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  • 會計資訊 增值稅一般納稅人營業稅及附加的計稅依據
  • 新聞來源: 閱讀:49 發布時間: 2017-08-16

  增值稅一般納稅人營業稅及附加的計稅依據,成都公司注冊代辦為你詳細分析

  1、營業稅是對勞務課稅,增值稅是對銷售貨物征稅。但是,當企業有貨物銷售,又有勞務發生時,既要征營業稅還要征增值稅,這是混合銷售行為。所以,增值稅一般納稅人,如果不涉及混合銷售行為的,就不存在營業稅加納問題。

  2、城建稅、教育費附加的計稅依據是:增值稅、營業稅、消費稅。

  (1)城建稅=(增值稅+營業稅+消費稅)*稅率

  稅率

  納稅人所在地在市區的,稅率為7%;

  納稅人所在地在縣城、鎮的,稅率為5%;

  納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的,稅率為1%

  (2)教育費附加=(增值稅+營業稅+消費稅)*稅率

  稅率3%。

  3、如果本月不交增值稅(進項大于銷項),也沒有營業稅和消費稅的繳納,城建稅、教育費附加也不用繳納。

  4、平抑基金、教育發展費、堤防費屬于地方費(很多地方沒有)。所以,根據它們計稅依據來定是否繳納。如果以銷售額為計稅依據的,只要發生銷售額,就要計算繳納。

  一、不管什么地方的企業,計算城建稅和教育費附加的依據都是“增值稅、消費稅、營業稅”,而不是銷售收入。也就是說,如果你單位不涉及營業稅、消費稅的話,城建稅和教育費附加的計提依據是“增值稅”。

  二、營業稅的依據是營業收入,而不是增值稅。

  營業稅征收范圍及稅率:

  1、交通運輸業陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸、裝卸搬運 3%

  2、建筑業建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業 3%

  3、金融保險業  5%

  4、郵電通信業  3%

  5、文化體育業  3%

  6、娛樂業歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂茶座、臺球、高爾夫球、保齡球、游藝 5%--20%

  7、服務業代理業、旅店業、飲食業、旅游業、倉儲業、租賃業、廣告業及其他服務業 5%

  8、轉讓無形資產轉讓土地使用權、專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽 5%


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